Auslösendes Ereignis erfassen

Auslösendes Ereignis erfassen

Zweck

Die Fortbestehensprognose ist kein Selbstzweck — sie ist die Antwort auf einen konkreten Anlass. Der Anlass wird dokumentiert weil er Beweis ist: bei späteren Haftungsfragen (§ 15b InsO, § 43 GmbHG, § 826 BGB ggue Gläubigern) zeigt die Dokumentation dass der Geschäftsführer zeitnah auf Anzeichen reagiert hat.

Typische Auslöser

1. Hinweis des Steuerberaters nach § 102 StaRUG

Seit 01.01.2021 hat der Steuerberater eine Hinweispflicht: wenn ihm bei der Bilanzaufstellung Anhaltspunkte für einen möglichen Insolvenzeröffnungsgrund auffallen muss er den Mandanten darauf hinweisen.

• Datum des Hinweises (schriftlich / mündlich / im Gespräch)
• Wortlaut wenn schriftlich
• Konkrete Anhaltspunkte die der StB genannt hat
• Quittierung des Hinweises durch den Mandanten

2. Hinweis des Wirtschaftsprüfers

Bei prüfungspflichtigen Gesellschaften (mittelgroße oder große KapGes nach § 267 HGB) kann der Prüfer im Rahmen des Jahresabschlusses einen Hinweis zur Going-Concern-Annahme geben oder den Bestätigungsvermerk einschraenken oder versagen.

3. Eigene Feststellung bei der Bilanzaufstellung

• Eigenkapital negativ (Aktiva kleiner als Passiva).
• Wesentliche stille Lasten im Status (z. B. Pensionsrückstellungen außerbilanziell).
• Erhebliche außergewöhnliche Verluste im laufenden Geschäftsjahr.

4. Liquiditätsengpass

• Mahnungen Gerichtsbeschlüsse oder Zahlungsverzug bei wesentlichen Gläubigern.
• Kreditlinie ausgeschoepft Kontoüberziehung.
• Lohn- und Gehaltszahlungen knapp.
• Steuer- und Sozialversicherungsabgaben nicht puenktlich.

5. Gesellschafterhinweis

• Brief oder E-Mail des Gesellschafters mit Sorge über Lage.
• Gesellschafterbeschluss zur Prüfung der Fortbestehensprognose.

6. Eigene Sorge des Geschäftsführers

• Subjektive Wahrnehmung dass die Lage kritisch wird.
• Wichtig: auch ohne externen Hinweis muss der Geschäftsführer aktiv prüfen — Sorgfaltspflicht § 43 GmbHG, § 93 AktG.

7. Externes Ereignis

• Wegfall Hauptkunde.
• Kreditlinien-Kündigung der Bank.
• Markteinbruch.
• Insolvenz eines wesentlichen Lieferanten / Abnehmers.

Dokumentation

fall-id: FP-2026-0001
stichtag-pruefung: 2026-05-20
ausloeser:
  typ: hinweis-steuerberater  # hinweis-steuerberater / hinweis-wp / eigene-feststellung-bilanz / liquiditätsengpass / gesellschafterhinweis / eigene-sorge / externes-ereignis
  datum: 2026-05-15
  hinweisgeber: Steuerberater Mueller, Kanzlei XYZ
  mitteilungsform: schriftlich  # schriftlich / muendlich / e-mail
  wortlaut: |
    "Nach Aufstellung des Jahresabschlusses 2025 ergibt sich ein negatives 
    Eigenkapital von 82.000 EUR. Wir weisen Sie nach § 102 StaRUG auf die 
    Pflicht zur Prüfung einer Fortbestehensprognose nach § 19 Abs. 2 InsO 
    hin."
  konkrete-anhaltspunkte:
    - Eigenkapital negativ 82.000 EUR Stichtag 31.12.2025
    - SuSa weist Lieferantenverbindlichkeiten 410.000 EUR (Vorjahr 180.000)
    - Sozialversicherungsbeitraege drei Monate offen 45.000 EUR
  reaktion-geschaeftsfuehrung:
    erste-reaktion-am: 2026-05-20
    schritte:
      - Beauftragung Erstellung Fortbestehensprognose
      - Aktivierung Plugin fortbestehensprognose
      - Termin mit Insolvenzanwalt vereinbart für 2026-05-27 als Sicherheit

Pflichthinweis Frist

Mit Eintritt der Insolvenzreife (Zahlungsunfähigkeit § 17 oder Überschuldung § 19 InsO) beginnen die Antragsfristen des § 15a InsO. Die Fortbestehensprognose ist nicht zu verwechseln mit dieser Frist — sie ist die Prüfung ob Überschuldung trotz negativen Bilanzbildes verneint werden kann.

• Frist Zahlungsunfähigkeit: drei Wochen (§ 15a Abs. 1 S. 2 InsO).
• Frist Überschuldung: sechs Wochen (§ 15a Abs. 1 S. 2 InsO seit SanInsFoG 2021).

Im Zweifel vor Ablauf der Frist Insolvenzanwalt zu Rate ziehen.

Ausgabe

• ausloesendes-ereignis.yaml mit allen Pflichtfeldern.
• Erste Risikobewertung (grün / gelb / rot).
• Empfehlung: bei rot direkt zu wenn-prognose-negativ-naechste-schritte und Insolvenzanwalt einschalten — diese Prüfung kann fortgesetzt werden aber nicht ohne anwaltliche Begleitung.

Aktuelle Leitentscheidungen — Ausloesende Ereignisse

• Rechtsprechung: keine Entscheidung aus Modellwissen zitieren; vor Ausgabe über offizielle oder frei zugängliche Quelle mit Gericht, Entscheidungsform, Datum, Aktenzeichen und tragender Aussage verifizieren.

Paragrafenkette Ausloesende Ereignisse

§ 102 StaRUG (Warnpflicht Rechtsberater) → § 19 InsO (Ueberschuldung als Eröffnungsground) → § 15a InsO (Antragspflicht 3/6 Wochen) → § 15b InsO (Haftung GF) → § 43 GmbHG (Sorgfaltspflicht)

Triage — Ausloesende Ereignisse

1. Wer hat das Signal gesandt? Steuerberater (§ 102 StaRUG), Wirtschaftspruefer, eigene Erkenntnis GF, Bank-Gespraech?
2. Datum des Signals? Tag-genau dokumentieren → Beginn der Haftungszeit-Uhr.
3. Schriftliche Dokumentation? E-Mail, Aktenvermerk, Protokoll vorhanden?
4. Sofortmassnahmen? Liquiditaetsplanung starten, Anwalt einschalten, Steuerberater beauftragen?

Quellenregel

Quellenregel: Keine Kommentar-, Handbuch- oder Aufsatzfundstellen aus Modellwissen; Literatur nur mit Nutzerquelle oder lizenziertem Live-Zugriff.