LkSG und CSDDD — Lieferkettensorgfalt

LkSG und CSDDD — Lieferkettensorgfalt

Zweck

Lieferketten-Sorgfaltspflichten sind seit 2023 deutsches Recht (LkSG) und werden EU-weit ab 2027 mit der CSDDD (Richtlinie (EU) 2024/1760 vom 13.6.2024, ABl. L 2024/1760; Umsetzungsfrist 26.7.2026) verschaerft. Dieses Skill bedient Compliance-Aufbau und Verstoß-Verteidigung.

Stand 05/2026: Im Rahmen des EU-Omnibus-Pakets (Anfang 2025) hat die Kommission Vorschlaege zur Verschiebung und Lockerung von CSDDD und CSRD vorgelegt; Kommissionsvorschlag COM(2025) 81 final ueber eur-lex.europa.eu/legal-content/DE/TXT/?uri=COM:2025:81:FIN — vor Mandatsanwendung den aktuellen legislativen Stand pruefen (eur-lex Trilog-Ergebnis 2025/2026).

Eingaben

• Unternehmens-Größe (Beschäftigten-Zahl Umsatz)
• Sitz Deutschland / andere EU-Staaten
• Branche (Risiko-Profil)
• Lieferanten-Liste
• Bisherige Compliance-Strukturen
• Bekannte Vorwürfe / Audits

Schritt 1 — Anwendungs-Bereich

LkSG seit 1.1.2023

Phase	Beschäftigten-Schwelle
1.1.2023	Ab 3000 Beschäftigte in Deutschland
1.1.2024	Ab 1000 Beschäftigte in Deutschland

• Konzern-Betrachtung Mutter-Tochter aggregiert
• Auch ausländische Mütter mit deutscher Niederlassung über Schwelle

EU-CSDDD Richtlinie (EU) 2024/1760

• Rechtsnatur: Richtlinie (nicht Verordnung) — nationale Umsetzung erforderlich
• Umsetzungsfrist der Mitgliedstaaten: 26.7.2026
• Deutschland muss LkSG entsprechend anpassen / ablösen

Phase Anwendung	Schwellen-Anforderung
2027	Über 5000 Beschäftigte und Umsatz > EUR 1,5 Mrd. weltweit
2028	Über 3000 Beschäftigte und Umsatz > EUR 900 Mio
2029	Über 1000 Beschäftigte und Umsatz > EUR 450 Mio

• Hochrisiko-Sektoren mit reduzierten Schwellen (Textil Mineralien Forstwirtschaft Bau)
• EU-Niederlassungs-Bezug auch Drittstaaten-Unternehmen mit EU-Umsatz

Verhältnis LkSG zu CSDDD

• Bei Inkrafttreten CSDDD ggf. Anpassung LkSG (CSDDD-Implementations-Gesetz)
• CSDDD-Pflichten sind weitgehend strenger
• Tieferes Erstrecken auf gesamte Lieferkette (CSDDD) statt nur mittelbarer Zulieferer bei substantiierter Kenntnis (LkSG)

Schritt 2 — Sorgfaltspflichten LkSG § 3

Grundsatzerklärung § 6 Abs. 2 LkSG

• Verabschiedung durch oberste Geschäftsführung
• Bestimmung der Risiken
• Verpflichtung des Unternehmens
• Erwartungen an Mitarbeiter und Zulieferer

Risikomanagement § 4 LkSG

• Festlegung Zuständigkeiten
• Schulung Mitarbeiter
• Wirksamkeitskontrolle

Risikoanalyse § 5 LkSG

• Jährlich und anlassbezogen
• Eigener Geschäftsbereich, unmittelbare Zulieferer
• Bei substantiierten Hinweisen auch mittelbare Zulieferer § 9 LkSG
• Priorisierung nach Risiko (schwere Folgen unmittelbar beeinflussbar)

Präventionsmaßnahmen § 6 LkSG

• Im eigenen Geschäftsbereich Lieferanten-Auswahl
• Lieferanten-Verträge mit Sorgfalts-Klauseln
• Schulung Lieferanten
• Kontrollen

Abhilfemaßnahmen § 7 LkSG

• Bei festgestellten Verletzungen sofort
• Eigener Bereich Beendigung
• Unmittelbare Zulieferer Vermeidung Verminderung
• Mittelbare Zulieferer angemessene Maßnahmen

Beschwerdemechanismus § 8 LkSG

• Zugänglich für eigene Mitarbeiter und Zulieferer-Mitarbeiter
• Vertraulich
• Schutz vor Repressalien
• Verfahrens-Ordnung schriftlich

Dokumentation und Berichterstattung § 10 LkSG

• Jährlich Bericht spätestens vier Monate nach Geschäftsjahres-Ende
• BAFA-Hochladung
• Öffentlich

Schritt 3 — Geschützte Rechte und Verbote

Menschenrechte (LkSG Anlage)

• Kinderarbeit (ILO-Konvention 138, 182)
• Zwangsarbeit
• Diskriminierung
• Vereinigungs-Freiheit
• Arbeitssicherheit und Gesundheit
• Angemessene Vergütung
• Vertrags-Sicherheit

Umwelt-Verbote (Auswahl)

• Quecksilber (Minamata-Übereinkommen)
• POPs (Stockholmer Übereinkommen)
• Basel-Übereinkommen (Abfall-Export)

CSDDD-Erweiterung

• Klimaschutz (Klimaplan mit Reduktions-Pfaden)
• Mehr Umwelt-Konventionen
• Internationale Menschenrechte erweitert

Schritt 4 — Eskalations-Hierarchie

Eigener Geschäftsbereich

• Direkte Verletzungs-Vermeidung sofort
• Compliance-Programm umfassend
• Audit-System

Unmittelbare Zulieferer

• Auswahl mit Sorgfalts-Klauseln
• Verträge mit Eskalations-Stufen
• Audits vor Ort
• Bei Verletzung Verbesserungs-Plan und ggf. Beendigung

Mittelbare Zulieferer

• Standard: keine aktive Pflicht
• Bei substantiierter Kenntnis § 9 Abs. 3 LkSG (Whistleblower-Beschwerde NGO-Hinweis Medien-Bericht)
• Risiko-Analyse anlassbezogen erforderlich
• Maßnahmen angemessen

Eskalations-Schritte vor Beendigung

• Verbesserungs-Plan mit Frist
• Aussetzungs-Mechanismus
• Beratung
• Letzte Möglichkeit: Beendigung

Schritt 5 — Sanktionen

Bußgelder § 24 LkSG

Verstoß	Höchst-Betrag
Verstoß gegen Risikomanagement	EUR 800.000
Verstoß gegen Berichterstattung	EUR 100.000
Verstoß gegen Beschwerdemechanismus	EUR 100.000
Bei Konzernen > 400 Mio EUR Umsatz	bis 2 Prozent Konzernumsatz

Zwangsgelder

• Bei Pflicht-Verletzung als Beugemittel
• Bis EUR 50.000 pro Verfügung

Ausschluss öffentliche Vergabe § 22 LkSG

• Bei rechtskräftigem Bußgeld ab EUR 175.000
• Bis zu drei Jahre

Schadensersatz nach allgemeinen Regeln

• § 11 LkSG begründet KEINE eigene zivilrechtliche Anspruchs-Grundlage (§ 3 Abs. 3 LkSG)
• § 11 LkSG regelt Prozessstandschaft: Gewerkschaften und NGOs können mit Ermächtigung des Betroffenen dessen Ansprüche im eigenen Namen einklagen (kein eigenes Verbandsklage-Recht)
• Allgemeine Schadensersatz-Normen (§ 823 BGB, deliktische Konzern-Haftung, ggf. ausländisches Recht) bleiben unberührt
• CSDDD Art. 29 wird hier später eine eigene zivilrechtliche Haftung einführen

Schritt 6 — Verteidigung bei Vorwurf

BAFA-Verfahren

• Anhörung
• Akteneinsicht
• Stellungnahme

Argumentation

• Angemessenheit der Maßnahmen § 3 Abs. 2 LkSG
• Bemühens-Pflicht keine Erfolgs-Pflicht
• Risiko-Priorisierung plausibel
• Konkrete Maßnahmen dokumentiert

Sachverhalts-Aufklärung

• Audit-Berichte
• Lieferanten-Korrespondenz
• Verbesserungs-Pläne
• Beschwerdemechanismus-Protokoll

Schritt 7 — Audit-System

Internes Audit

• Jährlich
• Risiko-basiert
• Dokumentation

Externes Audit

• Bei größeren Lieferanten
• Branchen-Standards (amfori BSCI, SA8000, RBA)
• Multi-Stakeholder-Initiativen

KI-Tools

• Beschaffungs-Software mit Sorgfalts-Modul
• Sanktions- und Risiko-Screening

Schritt 8 — Compliance-Bausteine

Lieferanten-Vertrags-Klauseln

Der Lieferant verpflichtet sich, die Sorgfaltspflichten
des deutschen Lieferkettensorgfaltspflichtengesetzes und
(ab Geltung) der EU-Lieferketten-Richtlinie in seinem
Geschaeftsbereich und gegenueber seinen eigenen Zulieferern
einzuhalten.

Der Lieferant gewaehrt dem Auftraggeber und seinen
beauftragten Pruefern auf Anforderung Zugang zu
Betriebsstaetten und Unterlagen zur Verifizierung
der Sorgfaltspflichten-Einhaltung.

Bei substantiierten Hinweisen auf Verletzungen verpflichtet
sich der Lieferant zu Mitwirkung an Aufklaerung und Abhilfe.

Bei wiederholten oder schweren Verletzungen kann der
Auftraggeber den Vertrag mit angemessener Frist beenden.

Grundsatz-Erklärung Mustertext

Wir als [Unternehmen] verpflichten uns zur Achtung der
Menschenrechte und Umweltstandards in unserem
Geschaeftsbereich und in unserer Lieferkette.

Folgende Risiken haben wir identifiziert und priorisieren
wir: [Liste].

Folgende Praeventions- und Abhilfemassnahmen haben wir
eingerichtet: [Liste].

Diese Erklaerung ist von der Geschaeftsfuehrung am [Datum]
verabschiedet und wird jaehrlich aktualisiert.

Schritt 9 — Beschwerdemechanismus-Aufbau

Zugang

• Online-Portal (mehrsprachig)
• Hotline mit Übersetzungs-Optionen
• Schriftlich
• Anonym möglich

Verfahren

• Eingangs-Bestätigung
• Bearbeitungs-Frist
• Rückmeldung Beschwerdeführer
• Repressalien-Schutz

Verfahrens-Ordnung

• Schriftlich öffentlich
• Aktualisierung jährlich
• Schnittstelle HinSchG-Meldekanal (Synergien)

Schritt 10 — Bericht-Inhalt § 10 LkSG

Pflicht-Inhalte

• Risiken identifiziert
• Wirksamkeit Maßnahmen
• Folgerung künftige Maßnahmen
• Berücksichtigung Erwartungen Anspruchsberechtigter

Form

• Über BAFA-Portal (XML-Schema)
• Veröffentlichung Webseite

Frist

• Vier Monate nach Geschäftsjahres-Ende
• Bei Versäumnis Zwangsgeld

Schritt 11 — CSDDD-Vorbereitung

Klima-Plan-Pflicht

• Reduktions-Pfade gemäß 1,5-Grad-Ziel
• Konkrete Zwischen-Ziele
• Investitions-Pläne

Erweiterung Lieferketten-Tiefe

• "Activity Chain" — gesamte vor- und nachgelagerte Wertschöpfungs-Kette
• Mehr Sektoren-Erfassung

Zivilrechtliche Haftung CSDDD Art. 22

• Eigene zivilrechtliche Haftung in EU
• Schadensersatz bei Pflichtverletzung
• Bewusst weiter als LkSG

Sanktionen CSDDD

• Bis 5 Prozent Konzernumsatz Bußgeld
• Veröffentlichung Sanktion

Schritt 12 — Verzahnung mit anderen Plugins

• fachanwalt-internationales-wirtschaftsrecht Sanktions-Prüfung
• datenschutzrecht ki-verordnung-compliance bei automatisierter Lieferanten-Risiko-Bewertung
• fachanwalt-arbeitsrecht HinSchG-Synergien bei Beschwerdemechanismus
• umweltrecht-compliance-schulung Bei Umwelt-Pflichten

Ausgabe

• lksg-csddd-pruefung-{unternehmen}.md mit Anwendungsbereich Pflichten Lücken
• Compliance-Roadmap mit Fristen
• Risiko-Analyse-Vorlage
• Beschwerdemechanismus-Verfahrens-Ordnung
• Lieferanten-Vertragsklausel-Bibliothek
• Bei Vorwurf: Verteidigungs-Strategie
• Frist im Fristenbuch (Bericht vier Monate Geschäftsjahres-Ende)

Quellen

• LkSG §§ 3 4 5 6 7 8 9 10 11 22 24
• Richtlinie (EU) 2024/1760 CSDDD (Umsetzungsfrist 26.7.2026)
• ILO-Konventionen 138 182
• Minamata-Übereinkommen
• Stockholmer Übereinkommen POPs
• Basel-Übereinkommen
• BAFA-Verlautbarungen
• UN Guiding Principles on Business and Human Rights
• OECD Due Diligence Guidance